Razlike in razlike med ocenjenim in minimalnim davkom poenostavljenega davčnega sistema

Pri oblikovanju vsakega podjetja je poleg imena in vrste dejavnosti, njegove lokacije, števila zaposlenih in drugih dejavnikov potrebno izbrati davčni sistem. V Rusiji obstajajo 4 davčni sistemi: splošni; Poenostavljeni sistem; UAT (kmetijski davek) in enotni davek na pripisani dohodek.

Poenostavljen davčni sistem

Ko so organizacije USN oproščene davka: DDV, dobiček, premoženje, prispevki v FSS. V zameno za te davke je potrebno izračunati in plačati ocenjene STS. Za uporabo poenostavljenega sistema morate obvestiti davčni urad.

Poenostavljeni sistem je sestavljen iz dveh vrst:

  • Sistem, po katerem je davek enak 6% "dohodka".
  • Sistem, v katerem je davek enak 15% zneska, ki je enak "dohodku minus odhodki".

Ocenjeni davek USN

Davčna STS se šteje kot davčna stopnja, pomnožena z davčno osnovo. Družbe, ki so po obračunskem obdobju izbrale sistem izračuna na podlagi dohodka (6%), upoštevajo in plačajo predplačilo, ki se dodatno izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka. USN lahko zmanjša za znesek prispevkov za FIU ne več kot 50%.

Podjetja, ki so izbrala sistem "prihodkov - odhodkov" (15%), izračunajo in plačajo davek v višini 15% na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Tako kot pri šestodstotnem sistemu se davek zmanjša za znesek prispevkov v pokojninski sklad, vendar več kot 50%. Obračunani davek se plača najkasneje petindvajseti dan v mesecu, ki bo sledil poročevalnemu obdobju.

Primer izračuna obračunanega davka poenostavljenega davčnega sistema v višini 6% (dohodek):

  • Podjetje uporablja poenostavljen sistem poenostavljenega davčnega sistema s predmetom "dohodek". Ocenjujemo USN za leto.
  • Letni dohodek za leto: 8 milijonov rubljev.
  • Davek STS znaša 480 tisoč rubljev (8 milijonov x 6%). Izračunani davek se lahko zmanjša za največ 50 odstotkov s prispevki in prispevki v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja.
  • Skupni sklad za izplačane plače za mesec je 200 tisoč rubljev. Letni znesek plač je izpadel 2 milijona 400 tisoč (200 tisoč x 12).
  • Plačila v pokojninski sklad so enaka 528 tisoč rubljev (2 milijona 400 tisoč x 22%).
  • Plačila FFOMS so enaka 122 tisoč 400 rubljev (2 milijona 400 tisoč x 5, 1%).
  • Plačila FSS za začasno invalidnost znašajo 69 tisoč 600 rubljev (2 milijona 400 tisoč x 2, 9%).
  • Plačila v sklad socialnega zavarovanja za nezgode so enaka 4.800 rubljev (2.400.000 rubljev x 0.2%).

Dodamo vse prenose: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Dobimo 724.800 rubljev . Izračunani davek lahko zmanjšamo za 50%. In del prispevkov ne bomo prešteli in "izgoreli". Izračunani davek bo znašal 240.000 (480.000 - (480.000 x 50%))

Primer izračuna obračunanega davka poenostavljenega davčnega sistema po stopnji 15% (prihodki - odhodki):

  • Izračunajte obračunani davek na poenostavljeni davčni sistem.
  • Prihodki za leto so enaki 8 milijonov rubljev, in dokumentirani stroški (plače, najemnine, pisarniški material, itd.) So pustili 3 milijone 500 tisoč rubljev.
  • Letni davek znaša 675 tisoč rubljev ((8 milijonov - 3 milijone 500 tisoč) x 15%). Recimo, da so bili izdatki za sredstva, kot v prejšnjem primeru, 724.800 rubljev. Izračunani davek bo: 337.500 (675.000 - (675.000 x 50%)).

Minimalna davčna STS

Najnižja davčna stopnja poenostavljenega davčnega sistema se šteje kot davčna stopnja v višini enega odstotka, pomnožena z zneskom dohodka v davčnem obdobju. Izplačuje se le, če je njegova vrednost večja od obračunanega petnajstodstotnega davka (dohodek-izdatki). Razlika med obračunanimi in minimalnimi davki je vključena v odložene stroške.

Dajmo primer. LLC ob koncu leta ima naslednje kazalnike:

  • Prihodki - 1 milijon rubljev, stroški - 940 tisoč rubljev.
  • Davek, izračunan po poenostavljenem davčnem sistemu, je izšel 9 tisoč rubljev: (1 milijon rubljev - 940 tisoč) * 15%.
  • Najnižji davek je 10 tisoč rubljev: (1 milijon rubljev) * 1%.

V tem primeru morate plačati minimalni davek v višini 10 tisoč rubljev, ker je več kot izračunani davek poenostavljenega davčnega sistema (9 tisoč rubljev).

Razlika med ocenjenim in najnižjim davkom USN

Tako se uporabi obračunani davek - to je davek, ki ga plačajo vse organizacije in samostojni podjetniki s sistemom 6% dohodka (dohodka) in s sistemom (dohodek minus odhodki) - 15%.

Najnižji davek je enak 1% vseh prihodkov družbe in se izplača le, če je obračunani davek po sistemu »dohodkovni stroški« manjši od minimalnega. Na tej podlagi sledi, da razlika med tema dvema davkoma v značilnostih njihovega izračuna in zneska .

Priporočena

Kakšna je razlika med pravnimi normami in družbenimi: opis in razlike
2019
UAZ Patriot ali Hover H3: primerjava in kaj je boljše
2019
Kaj je bolje, da izberete arbolit ali pene blok
2019